Amenzile pentru nerespectarea obligațiilor eFactura nu sunt simbolice. Pornesc de la 1.000 lei și pot ajunge la 15% din valoarea totală a facturii, fără posibilitatea de a plăti jumătate, cum se întâmplă la alte contravenții fiscale. Dacă nu ești familiarizat cu toate tipurile de sancțiuni și cu cui se aplică, riști surprize neplăcute la un control ANAF.
Acest articol îți explică ce amenzi există, în ce situații se aplică, cine le plătește și cum le eviți complet printr-un flux de facturare automatizat.
Cele două categorii de sancțiuni eFactura
Sistemul RO e-Factura prevede două tipuri distincte de sancțiuni, care se pot aplica cumulat în funcție de situație. Este important să le înțelegi pe amândouă, pentru că mulți antreprenori cunosc doar una dintre ele.
Categoria 1: Amenda pentru depășirea termenului de transmitere
Aceasta este sancțiunea pentru transmiterea cu întârziere a facturii în SPV, adică după ce au trecut cele 5 zile lucrătoare de la data emiterii.
Conform ghidului oficial publicat de Ministerul Finanțelor, sancțiunile sunt diferențiate pe categorii de contribuabili:
| Categoria contribuabilului | Amendă |
|---|---|
| Contribuabili mari | 5.000 – 10.000 lei |
| Contribuabili mijlocii | 2.500 – 5.000 lei |
| Alte persoane juridice și PFA | 1.000 – 2.500 lei |
Dacă ești un SRL obișnuit sau PFA, te încadrezi în ultima categorie: amendă între 1.000 și 2.500 lei.
Caracteristică importantă: Spre deosebire de alte contravenții fiscale reglementate prin OG nr. 2/2001, pentru această categorie de amendă nu se aplică posibilitatea de a plăti jumătate din minimul amenzii în 15 zile. Suma se achită integral.
Categoria 2: Amenda de 15% din valoarea facturii pentru netransmitere
Aceasta este sancțiunea mai severă și mai puțin cunoscută. Se aplică în două situații distincte.
Situația A: Emitentul nu trimite deloc factura prin RO e-Factura
Dacă emiți o factură B2B și nu o transmiți prin sistemul RO e-Factura (nu doar cu întârziere, ci deloc), amenda este egală cu 15% din valoarea totală a facturii. Această sancțiune se adaugă sau înlocuiește amenda pentru depășire termen, în funcție de situație.
Situația B: Destinatarul înregistrează în contabilitate o factură primită fără SPV
Aceasta este sancțiunea care surprinde cel mai mult firmele. Conform textului legal citat în ghidul oficial ANAF, primirea și înregistrarea în contabilitate a unei facturi B2B fără ca aceasta să fi trecut prin sistemul RO e-Factura constituie contravenție și se sancționează cu o amendă egală cu cuantumul TVA înscris în factură.
Practic: dacă furnizorul tău nu a transmis factura prin SPV și tu o înregistrezi oricum în contabilitate pe baza unui PDF primit pe email, și tu poți fi amendat, nu doar furnizorul.
Această sancțiune se aplică strict în relația B2B, nu și în B2C. Dacă vrei să înțelegi mai bine diferența, citește ghidul nostru despre eFactura B2B vs. B2C.
Rezumat: cine plătește ce
| Situație | Cine este amendat | Cuantumul amenzii |
|---|---|---|
| Factură transmisă după termenul de 5 zile lucrătoare | Emitentul | 1.000 – 10.000 lei (în funcție de categorie) |
| Factură B2B netransmisă deloc prin RO e-Factura | Emitentul | 15% din valoarea totală a facturii |
| Factură B2B înregistrată în contabilitate fără să fi trecut prin SPV | Destinatarul (clientul firmă) | Amendă egală cu TVA-ul înscris în factură |
| Factură B2C netransmisă prin RO e-Factura | Emitentul | 1.000 – 2.500 lei |
Câte facturi intră într-o singură amendă?
Aceasta este una dintre cele mai frecvente întrebări și legislația lasă loc de interpretare. Conform unei analize publicate de avocatnet.ro, intenția declarată a autorităților fiscale este să sancționeze fapta de neraportare, nu fiecare factură individual.
Practic, dacă la un control ANAF se constată că mai multe facturi nu au fost transmise în termen, acestea sunt consemnate într-un singur proces-verbal. Amenzile se cumulează, dar suma finală nu poate depăși dublul amenzii maxime aplicabile, conform principiului general din OG 2/2001.
Atenție: Legislația nu clarifică explicit acest lucru, deci nu este exclusă o abordare mai agresivă din partea inspectorilor ANAF. Cel mai sigur este să nu te bazezi pe această interpretare și să transmiți la timp.
Amenzile se plătesc integral, fără reducere
O regulă specifică sancțiunilor eFactura care merită subliniat: spre deosebire de marea majoritate a amenzilor contravenționale din România, pentru depășirea termenului de transmitere în RO e-Factura nu se aplică facilitatea de a plăti jumătate din minimum în 15 zile. Legea derogă explicit de la articolul 8 alin. (2) din OG nr. 2/2001.
Amenzile eFactura se achită integral, indiferent când și cum sunt plătite.
Exemple concrete de calcul
Exemplu 1: SRL mic, factură trimisă cu 3 zile întârziere
Firma ta este un contribuabil obișnuit (nu mare, nu mijlociu). Ai emis o factură pe 3 martie și ai transmis-o în SPV pe 12 martie, în loc de 10 martie. Amendă posibilă: între 1.000 și 2.500 lei.
Exemplu 2: SRL mic, factură de 10.000 lei plus TVA 2.100 lei, netransmisă deloc
Ai emis o factură B2B de 10.000 lei (plus TVA 21% = 2.100 lei) și nu ai trimis-o niciodată prin RO e-Factura. Amendă posibilă pentru emitent: 15% din 12.100 lei = 1.815 lei.
Exemplu 3: Clientul tău firmă înregistrează factura primită pe email
Furnizorul tău a trimis factura pe email fără să o transmită prin SPV. Tu o înregistrezi în contabilitate. TVA-ul din factură este 4.200 lei. Amendă posibilă pentru tine ca destinatar: 4.200 lei.
Cum verifici dacă o factură a fost transmisă corect prin SPV
Înainte să înregistrezi o factură de la un furnizor în contabilitate, verifică că aceasta există în SPV-ul tău. Dacă nu apare, ai două variante: cere furnizorului să o transmită corect sau documentează că ai solicitat acest lucru.
Pentru propriile facturi emise, după transmiterea în SPV verifici statusul prin ID-ul de încărcare returnat de sistem. Un status „acceptat” confirmă că factura este validă. Un status de eroare înseamnă că trebuie corectată și retransmisă în termenul rămas.
Cum eviți complet amenzile eFactura
Soluția nu este să urmărești manual termenele pentru fiecare factură. Soluția este să elimini posibilitatea de a uita.
Un program de facturare online integrat nativ cu RO e-Factura trimite automat fiecare factură în SPV imediat după emitere sau la un interval programat, verifică statusul procesării și te alertează dacă apare o eroare. Nu mai calculezi termene, nu mai deschizi SPV-ul manual, nu mai ai risc de uitat.
Enlivy automatizează complet acest flux. Emiți factura, sistemul o transmite în SPV și confirmă statusul. Citește cum funcționează eFactura ANAF cu Enlivy sau, dacă preferi integrarea la nivel tehnic, ghidul complet despre integrarea eFactura ANAF prin API.
Întrebări frecvente
1. Pot fi amendat dacă furnizorul meu nu a trimis factura prin SPV?
Da, în relația B2B. Dacă înregistrezi în contabilitate o factură B2B primită prin alte mijloace (PDF pe email, hârtie) fără ca aceasta să fi trecut prin RO e-Factura, riști amenda egală cu TVA-ul din factură. Înainte să înregistrezi o factură de la un furnizor, verifică în SPV că există acolo.
2. Amenda se aplică per factură sau per control?
Conform interpretărilor din piață, intenția autorităților este să sancționeze fapta, nu fiecare factură individual. Practic, la un control ANAF, facturile neconforme dintr-o perioadă pot intra într-un singur proces-verbal cu amenzi cumulate. Suma totală nu ar trebui să depășească dublul amenzii maxime. Legislația nu clarifică explicit acest aspect.
3. Amenda pentru eFactura se poate plăti în jumătate?
Nu. Spre deosebire de alte amenzi contravenționale, pentru depășirea termenului de transmitere în eFactura nu se aplică facilitatea achitării a 50% din minim. Se plătește integral.
4. Dacă ANAF respinge XML-ul meu și îl retransmit, mai primesc amendă?
Dacă XML-ul a fost respins din cauza unei erori de validare și îl corectezi și retransmiți în termenul de 5 zile lucrătoare, nu ai depășit termenul. Dacă retransmiterea are loc după termen, da, se poate aplica amenda pentru depășire termen.
5. Am trimis factura în SPV dar nu am verificat statusul. E suficient?
Nu. Transmiterea nu este echivalentă cu acceptarea. Dacă factura a fost respinsă din cauza unei erori și nu ai corectat-o, din punct de vedere legal factura nu a fost transmisă. Verifică întotdeauna statusul final în SPV.
6. Se aplică amenzile și pentru facturi B2C?
Amenda de 15% din valoarea facturii nu se aplică în B2C. Sancțiunile pentru B2C sunt amenzi fixe între 1.000 și 2.500 lei pentru emitentul care nu respectă obligația de transmitere.
Concluzie
Sistemul de sancțiuni eFactura are două niveluri: amenzile fixe pentru depășirea termenului și amenda de 15% pentru netransmitere sau înregistrare neconformă. Ultimul tip poate surprinde, mai ales în forma sa care sancționează destinatarul.
Cel mai simplu mod de a evita orice risc este automatizarea transmiterii. Nu urmărești termene, nu deschizi SPV-ul manual, nu ai factură uitată.
Citește și Ghidul Complet eFactura ANAF 2026 pentru o imagine de ansamblu sau diferența dintre eFactura B2B și B2C ca să înțelegi în ce situații se aplică fiecare tip de sancțiune. Dacă ești PFA, ghidul eFactura pentru PFA acoperă situațiile specifice categoriei tale.
Testează Enlivy gratuit: facturare, contracte și eFactura într-un singur loc